회계처리지침 전표와 장부기장의 예시
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작성자 최고관리자 작성일 20-11-30 16:52본문
15. 전표와 장부기장의 예시
1) 거래내용
① 2000. 1. 1일 관리비선수금 총액 ￦1,000,000을 계상후 당일 ￦200,000 ( 101동 101
호 외 1세대)을 수납하여 ￦50,000을 현대은행에 입금한다.
차 변 | 대 변 |
선수 미수금 ￦1, 000,000 현 금 ￦ 200,000 제 예 금 ￦ 50,000 | 관리비선수금 ￦1, 000,000 선수 미수금 ￦ 200,000 현 금 ￦ 50,000 |
② 2000. 1. 2일 책상외 5개품목의 비품을 A상점에서 ￦1,000,000에 현금 구입하다.
차 변 | 대 변 |
공가구비품 ￦ 100,000 | 현 금 ￦ 100,000 |
③ 2000. 1. 31일 전기료 ￦1,000,000과 TV수신료 ￦25,000을 관리비로 부과하다.
차 변 | 대 변 |
전기료 ￦ 1,025,000 | 미지급금 ￦1,025,000 |
④ 2000. 1. 2일 장부 1권을 B상점에서 ￦5,000에 현금으로 구입하다.
차 변 | 대 변 |
사무용품비 ￦ 5,000 | 현 금 ￦ 5,000 |
⑤ 2000. 1. 31일 검침수당 ￦100,000원을 한국전력으로부터 현금으로 수령하다.
차 변 | 대 변 |
현 금 ￦ 100,000 | 검침수당 ￦ 100,000 |
⑥ 2000. 1. 3일 방청제 ￦35,000(10kg) 청관제 ￦11,000(10kg)을 외상 구입하다.
차 변 | 대 변 |
수선충당금 ￦ 46,000 | 미지급금 ￦ 46,000 |
⑦ 2000. 1. 31일 연간 수선유지비총액 ￦1,200,000을 12개월 균등분할 부과하다.
차 변 | 대 변 |
수선유지비 ￦ 100,000 | 수선충당금 ￦ 100,000 |
※ 각종 충당금 계상시 산출식을 전표 또는 별지에 기재하여 첨부한다.
⑧ 2000. 1. 31일 발생비용을 관리비로 부과하기로 하고 장부를 마감한다.
차 변 | 대 변 | |
제1안 | 미부과관리비 ￦ 1,130,000 | 사무용품비 ￦ 5,000 선수미수금 ￦ 1, 025,000 수선유지비 ￦ 100,000 |
제2안 | 미부과관리비 ￦ 1,130,000 | 계 좌 ￦ 1, 130,000 |
※ 대변(제좌)계정과목을 별지에 기재, 첨부하여 전표작성하되, 총계정원장에 전기
시에는 각각의 계정과목에 분리하여 기입한다.
⑨ 2000. 2. 7일 1월분관리비 ￦1,130,100이 세대에 고지되다.
차 변 | 대 변 |
미수금 ￦ 1,130,100 | 미부과관리비 ￦ 1,130,000 부 과 차 이 ￦ 100 |
⑩ 2000. 2. 15일 관리비납부마감일까지 미납세대에 대한 연체료 ￦50,000을 계상
한다.
차 변 | 대 변 |
미 수 금 ￦ 50,000 | 연 체 료 수 입 ￦ 50,000 |
2) 전표, 일계표 작성, 증빙첨부방법(2000. 1. 1일분)
① 전표 및 일계표 작성은 다음과 같이 하고 증빙은 전표크기와 동일한 별지에 Filing
이 용이하도록 부착하여 전표와 함께 처리한다.
② 비용 지출은 물론 충당금산정등 금액산정과 관련한 근거를 반드시 증빙으로 처리
한다.
③ 기타 : "증빙서류"에 관한 규정 참조
④ 예시 : 후면참조
대 체 : 2 일 계 표 입 금 : 1 2000 년 1월 1일 출 금 : 1 | 결
재 | 담 당 | 과 장 | 소 장 | |||||||||
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차변 | 계정과목 | 대변 | |||||||||||
계 | 대체 | 현금 | 현금 | 대체 | 계 | ||||||||
0 |
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| 관리비선수금 |
| 1.000.000 | 1.000.000 | |||||||
1.000.000 | 1.000.000 |
| 선수미수금 | 200.000 |
| 200.000 | |||||||
50.000 |
| 50.000 | 제 예 금 |
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