회계 결산 마감시 미처분이익잉여금 분개
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작성자 김 미 선 작성일 05-07-13 09:36본문
안녕하세요? 항상 많은 도움을 받고 있는점에 대하여 감사하게 생각하고 있습니다.
아파트가 입주한지 15년차인에 그동안 미부과관리비 항목 계정을 사용하고 있지 않고 있었습니다.
예를 들어 당월 발생비용을 말일자로 차변)미부과관리비000//대변)관리비수입000으로 분개후 익월에 관리비 부과시
차변) 미수관리비000 //대변) 미부과관리비000, 관리비부과차익000으로 처리해야 마땅한데, 그동안 전월 발생비용을 익월에 관리비 부과시 곧바로
차변) 미수관리비000 // 대변) 관리비 수입000으로 처리를 해옴으로써
정상적으로 처리를 하려고 하려니 당월에 관리비 수입이 두번발생하여
허수가 생겨 결산마감시 미처분 이익잉여금이 많아 어떻게 처리를 해야할지?
예) 실제 당기순이익은 800,000, 허수 200,000
결산마감시 차변) 미처분이익잉여금1,000,000 // 대변)장기수선충당금 800,000 ,(?????? / 200,000 )
빠른 답변 바라며 장마철 건강에 유의하시기 바랍니다.
아파트가 입주한지 15년차인에 그동안 미부과관리비 항목 계정을 사용하고 있지 않고 있었습니다.
예를 들어 당월 발생비용을 말일자로 차변)미부과관리비000//대변)관리비수입000으로 분개후 익월에 관리비 부과시
차변) 미수관리비000 //대변) 미부과관리비000, 관리비부과차익000으로 처리해야 마땅한데, 그동안 전월 발생비용을 익월에 관리비 부과시 곧바로
차변) 미수관리비000 // 대변) 관리비 수입000으로 처리를 해옴으로써
정상적으로 처리를 하려고 하려니 당월에 관리비 수입이 두번발생하여
허수가 생겨 결산마감시 미처분 이익잉여금이 많아 어떻게 처리를 해야할지?
예) 실제 당기순이익은 800,000, 허수 200,000
결산마감시 차변) 미처분이익잉여금1,000,000 // 대변)장기수선충당금 800,000 ,(?????? / 200,000 )
빠른 답변 바라며 장마철 건강에 유의하시기 바랍니다.
Comment
김도원회계사님의 댓글
김도원회계사 작성일
추가로 발생한 200,000원은 완전한 허수는 아닙니다. 다만 과거에 관리비수익을 1개월 늦춰서인식해온 결과인거죠.
추가로 발생되는 관리비수익(200,000원상당)도 정상적인 이익잉여금입니다. 다만 15년전부터 현재까지 이연되어온 수익이 이번에 한꺼번에 실현되는 차이일뿐입니다.
