회계 미부과관리비건에 대하여
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작성자 김정미 작성일 06-10-25 17:16본문
미부과관리비 계정에 잔액이 다음달 부과가 되면 " 0 " 으로 떨어져야 하는데
항상 -328,000이 생긴답니다. 그리고 말일에 미부과관리비가 계상이 되면 재무제표는 차변과 대변이 맞아요. 원인을 파악해 보니 예전 경리분이 유선방송비를 부과를 할때 2월분 부과부터 했으나 한 달 늦게 3월달부터 미지급을 잡아 관리비 수입을 말일에 잡았더군요. 부과를 일년에 12번 했으면 , 미부과관리비와 관리비 수입도 12번이 되어야 하는데 11번만 수입이 잡혀져 있는 거예요.
누락이 되버린 것예요. 부과는 빠짐없이 했더군요.
누락된 유선방송비를 미부과관리비와 관리비수입에 올려줘야 부과를 하면 0 으로 떨어져야 하는데 장부상에 유선방송비가 한번 부과안된 걸로 됏는데 이것을 어떻게 수정을 해야 할까요?
참고로 727번 질의를 한 사람입니다.
항상 -328,000이 생긴답니다. 그리고 말일에 미부과관리비가 계상이 되면 재무제표는 차변과 대변이 맞아요. 원인을 파악해 보니 예전 경리분이 유선방송비를 부과를 할때 2월분 부과부터 했으나 한 달 늦게 3월달부터 미지급을 잡아 관리비 수입을 말일에 잡았더군요. 부과를 일년에 12번 했으면 , 미부과관리비와 관리비 수입도 12번이 되어야 하는데 11번만 수입이 잡혀져 있는 거예요.
누락이 되버린 것예요. 부과는 빠짐없이 했더군요.
누락된 유선방송비를 미부과관리비와 관리비수입에 올려줘야 부과를 하면 0 으로 떨어져야 하는데 장부상에 유선방송비가 한번 부과안된 걸로 됏는데 이것을 어떻게 수정을 해야 할까요?
참고로 727번 질의를 한 사람입니다.
Comment
김도원회계사님의 댓글
김도원회계사 작성일
328,000원 만큼 미부과관리비와 관리비수입을 한달 늦게 잡은 결과이므로 한달치를 월말에 추가로 잡아주면 되겠군요.
(차) 미부과관리비 328,000 (대) 관리비수입 328,000
그러면 자동적으로 미부과관리비는 잔액이 일치될 것입니다.
문제는 미부과관리비가 328,000원 적게 계상되었다면 역시 관리비수입도 328,000원 적게 계상된 것이고 그렇게 되었다면 결산시에 관리비수입과 관리비용의 차이가 328,000원 발생했을텐데요. 결산은 어땠는지 모르겠군요.
